Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân 2023 chuẩn nhất

Cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2023 bạn đã biết chưa? Thuế thu nhập cá nhân luôn là vấn đề được nhiều người quan tâm, chú ý. Đây là khoản tiền liên quan trực tiếp đến tiền lương, tiền công lao làm việc của người lao động. Tuy nhiên theo nhiều người thì cách tính thuế thu nhập cá nhân là khá phức tạp.

Vì vậy, hôm nay bangxephang.com sẽ cung cấp cho bạn cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2023 đơn giản và chuẩn xác nhất qua bài viết dưới đây nhé!

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền phải trích nộp từ một phần tiền lương và nguồn thu khác của người làm ra thu nhập đóng cho cơ quan Thuế để nộp vào ngân sách nhà nước Khi mà đã được giảm trừ. Thuế TNCN hiện nay không thực hành đối với các cá nhân có thu nhập không cao dưới mức quy định định phải đóng thuế.

Người lao động nộp thuế thu nhập cá nhân có người phụ thuộc cũng sẽ được giảm trừ thuế theo quy định.

Như vậy có khả năng thấy người có thu nhập càng lên cao thì mức thuế TNCN phải nộp sẽ càng cao.

Đối tương sử dụng tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương và tiền công

Căn cứ theo điều 2 luật, Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi năm 2012 quy định về đối tượng nộp thuế gồm 2 group đối tượng mục tiêu sau:

(1) Cá nhân cư trú là cá nhân có địa điểm ở/ nhà thuê thường xuyên tại đất nước ta theo quy định của pháp luật với thời hạn của các hợp đồng thuê nhà từ 183 ngày trở lên của năm tính thuế hoặc cá nhân có địa điểm ở thường xuyên, có mặt tại đất nước ta từ 183 ngày trở lên trong 1 năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ Ngày thứ nhất có mặt tại nước ta. trong số đó, ngày đến và ngày đi sẽ được tính là 1 ngày.

02 trường hợp Áp dụng tính thuế TNCN của cá nhân cư trú là:

1. Cá nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên,
2. Cá nhân ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động.

(2) Cá nhân không cư trú là người không thuyết phục đủ điều kiện của cá nhân cư trú thì được nắm rõ ràng là cá nhân không cư trú thường là người nước ngoài làm việc tại nước ta.

Căn cứ pháp lý về thuế thu nhập cá nhân

1. Luật Thuế TNCN năm 2007
2. Luật sửa đổi, bổ sung Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2012
3. Thông tư 111/2013/TT-BTC
4. Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14

Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Cách tính thuế thu nhập cá nhân so với từng group đối tượng mục tiêu là hoàn toàn khác nhau, mặc dù vậy đều dựa vào công thức tính thuế thu nhập cá nhân như sau:

Cách tính thuế TNCN so với cá nhân cư trú

trường hợp 1: Cách tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú có hợp đồng lao động trên 03 tháng và có nguồn thu nhập từ tiền công, tiền lương

Những bí quyết sử dụng để tính thuế TNCN

(1): Thuế TNCN cần nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.

(2): Thu nhập tính thuế = Thu nhập phải chịu thuế – các khoản giảm trừ.

(3): Thu nhập phải chịu thuế = Tổng tiền lương nhận được – Các khoản được miễn thuế.

sử dụng bí quyết trên theo thứ tự (1) (2) (3) để tính thuế thu nhập cá nhân theo các bước như sau:

Bước 1: Tính tổng thu nhập cá nhân đến từ tiền lương, tiền xác nhận được.

Bước 2: Tính những khoản được miễn thuế

Những khoản thu nhập từ tiền lương của cá nhân được miễn thuế là:

• Khoản tiền lương tăng ca ngoài giờ, làm việc ban đêm có mức lương cao hơn giờ hành chính.
• Thu nhập của thuyền viên là người đất nước ta thực hiện công việc cho hãng tàu đất nước ta vận chuyển quốc tế hoặc thực hiện công việc tại hãng tàu nước ngoài.

Bước 3: Tính thu nhập phải chịu thuế theo công thức số (3)

Bước 4: Tính các khoản giảm trừ

Những khoản được giảm trừ được quy định bao gồm:

• Giảm trừ gia cảnh so với cá nhân nộp thuế với mức 123 triệu đồng/năm tương đương 11 triệu đồng/tháng và so với người phụ thuộc là 4.4 triệu đồng/tháng.
• Giảm trừ những khoản đóng tiền tự nguyện bao gồm: tiền đóng bảo hiểm, từ thiện, khuyến học, đóng góp quỹ nhân đạo và hưu trí.

Bước 5: Tính thu nhập tính thuế (2)

Để tính thuế suất cần đóng, bạn nên áp dụng bảng biểu thuế lũy biến từng phần so với người có thu nhập từ tiền lương, tiền công, bán hàng ở mục “mức đóng thuế thu nhập cá nhân”. Sau khi bạn đã nhận biết thu nhập tính thuế và thuế suất, bạn áp dụng công thức tính số (1) sẽ ra được tiền thuế thu nhập cá nhân cần phải đóng.

Như vậy Bạn có thể thấy Sau khi đã biết được hai biến là “thu nhập tính thuế” và “thuế suất” sẽ tính được mức thuế thu nhập cá nhân cần đóng theo phương pháp lũy tiến. ngoài ra, bạn cũng có thể ứng dụng công thức rút gọn bằng cách tính “thu nhập tính thuế” và Dùng bảng phía dưới để ra mức thuế TNCN cần phải đóng.

Trường hợp 2: Cách tính thuế TNCN so với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký kết hợp đồng lao động dưới 03 tháng.

Căn cứ điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định với nội dung là cá nhân cư trú ký kết hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc không ký tích hợp đồng lao động có mức thu nhập dưới 2.000.000 đồng/tháng thì không cần chịu thuế với mức 10%. hoàn cảnh cá nhân cư trú ký tích hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc không ký kết hợp đồng lao động có mức thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 2.000.000 đồng/tháng thì phải khấu trừ là 10%.

công thức tính thuế thu nhập cá nhân cho hoàn cảnh 02 là:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 10% x Tổng thu nhập trước khi trả

Cách tính thuế thu nhập cá nhân so với cá nhân không cư trú

Theo quy định của pháp luật cá nhân không cư trú sẽ không được tính khoản giảm trừ gia cảnh nên chỉ phải có mức thu nhập lớn hơn 0 thì sẽ phải chịu mức khấu trừ thuế thu nhập cá nhân là 20%. Những khoản mà group đối tượng cá nhân không cư trú được giảm là khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí, giúp sức khuyến học, làm thiện nguyện.

công thức tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân không cư trú là:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 20% x Thu nhập chịu thuế

Trong đó: Thu nhập chịu thuế bao gồm tiền công, tiền lương và những khoản thu khác mà cá nhân nộp thuế nhận trong kỳ tính thuế.

Hướng dẫn 2 cách tính thuế thuế thu nhập cá nhân online

Thay vì phải Áp dụng các bí quyết tính như đã đề cập bên trên, vào thời điểm hiện tại các cá nhân có thể tính thuế TNCN Trực tuyến trên hệ thống tính thuế thu nhập cá nhân như sau:

Cách tính trên bộ máy tính thuế TNCN online của luatVietNam

Cách tính thuế TNCN online trên hệ thống của Luatvietnam

Bước 1: truy cập vào bộ máy tính thế TNCN của LuatVietNam – https://luatvietnam.vn/tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan.html (1)

Bước 2: Nhập tổng thu nhập (bắt buộc). ví dụ Tổng thu nhập của bạn là 20 triệu/ tháng (2)

Bước 3: Nhập số người phụ thuộc. ví dụ là 2 (3)

Bước 4: Nhận kết quả về Thuế TNCN phải nộp của cá nhân. Như vậy thuế thu nhập bạn phải nộp trong tháng đó là 10.000 VNĐ (4)

Lưu ý: (*) Tổng thu nhập: gồm lương tháng (đã trừ bảo hiểm bắt buộc) và thưởng.

• Dùng so với tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công
• Dùng so với người nhận lương net (lương nhận được đã trừ bảo hiểm 10.5%)

Diễn giải cách tính thuế TNCN trên như sau

• Giảm trừ bản thân = 11.000.000 vnđ
• Giảm trừ người phụ thuộc = 2 x 4.400.000 = 8.800.000 vnđ
• Thu nhập chịu thuế = 20.000.000 – 11.000.000 – 8.800.000 = 200.000 vnđ

+ Bậc 1: Thu nhập tính thuế đến 05 triệu đồng, thuế suất 5%: 200.000 × 5% = 10.000 vnđ

+ Thuế thu nhập cá nhân = 10.000 vnđ

Xem thêm: Youdemai là gì?

Cách tính qua tiện ích tính thuế thu nhập cá nhân của Thuvienphapluat

để thực hiện tính thuế thu nhập cá nhân online sử dụng tiện ích tính thuế TNCN của thuvienphapluat, bạn thực hiện các bước như chỉ dẫn sau:

Tính thuế thu nhập cá nhân Trực tuyến trên trang thuvienphapluat

Bước 1: Bạn tru cập tiện ích tính thuế TNCN của Thuvienphapluat – https://thuvienphapluat.vn/tien-ich/tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan.html (1)

Bước 2: Nhập thu nhập tháng,thường tính bằng tiền lương ghi trên hợp đồng. VD là 20 triệu/ tháng (2)

Bước 3: Nhập lương đóng bảo hiểm, nếu bạn không tự nộp bảo hiểm thì mức đóng này =0 (3)

Bước 4: Nhập số người phụ thuộc. VD là 2 (4)

Bước 5: Nhận kết qua thuế TNCN phải nộp (5)

Lưu ý: Thu nhập tháng thường tính bằng tiền lương ghi trên hợp đồng của tiện ích này là tổng thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 10 và Điều 11 của Luật thuế TNCN, đã tính các khoản giảm trừ sau:

• Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện.
• Các khoản giúp sức từ thiện, nhân đạo, khuyến học.

Mức tiền lương tháng thấp nhất để đóng BHXH không được thấp hơn mức ít ra vùng tại thời điểm đóng so với người lao động làm hoạt động hoặc chức danh giản đơn nhất trong điều kiện lao động thông thường.

Diễn giải cách tính thuế TNCN theo phương pháp trên như sau:

1. Mức đóng: BHXH (8%), BHYT (1.5%), BHTN (1%)
2. Bảo hiểm bắt buộc = 0 x 8% + 0 x 1.5% + 0 x 1% = 0đ
3. Giảm trừ bản thân = 11,000,000 vnđ
4. Giảm trừ người phụ thuộc = 2 x 4,400,000 = 8,800,000 vnđ
5. Thu nhập tính thuế = 20,000,000 – 0 – 11,000,000 – 8,800,000 = 200,000 vnđ
6. Mức thuế sử dụng đối với 200,000 là 5% (tham khảo bảng bên dưới)
7. Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 200,000 x 5% = 10,000 vnđ

Như vậy với 2 cách tính thế thu nhập cá nhân Trực tuyến trên cá nhân có thể dễ dàng tính nhanh được thuế TNCN phải nộp của mình trong một số hoàn cảnh thiết yếu.

Thu nhập chịu thuế và các khoản giảm trừ

Thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập của cá nhân được chi trả, không bao gồm những khoản như sau:

• Tiền ăn trưa, tiền ăn giữa buổi.
• Tiền phụ cấp liên lạc điện thoại.
• Tiền phụ cấp đồng phục.
• Tiền công tác phí.
• Thu nhập từ tiền lương mà lao động làm thêm ngoài giờ.

Những khoản được giảm trừ thuế TNCN bao gồm:

• Giảm trừ gia cảnh: Cá nhân nộp thuế với mức 132 triệu đồng/năm tương đương 11 triệu đồng/tháng và đối với người phụ thuộc là 4.4 triệu đồng/tháng.
• Các khoản BHXH bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN) và bảo hiểm đáng chú ý tùy theo ngành nghề đòi hỏi.
• Giảm trừ những khoản đóng tiền tự nguyện bao gồm: tiền đóng bảo hiểm, từ thiện, khuyến học, giúp sức quỹ nhân đạo và hưu trí.

trong đó, điều kiện để tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là:

• Người nộp thuế đã đăng ký và được cấp mã số thuế.
• Người nộp thuế cần nộp những hồ sơ chứng minh người phụ thuộc.

Tổng kết

Bài viết trên bangxephang.com đã cung cấp cho bạn các thông tin về cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2023 chuẩn xác. Hi vọng bài viết trên cung cấp cho bạn các kiến thức bổ ích để có thể tham khảo. Hãy cùng chúng tôi tìm hiểu thêm nhiều thông tin hữu ích khác nữa nhé!